В 2024 году обсуждались предложения по повышению ставок НДС на 2 процентных пункта, что могло бы привести к изменениям в 2025 году. Однако, по состоянию на начало 2025 года, эти предложения не были реализованы, и ставки НДС остались без изменений.
Какой размер НДС в Украине в 2025 году — читайте в материале Фактов ICTV.
Какой НДС в Украине в 2025 году
Налог на добавленную стоимость (НДС) — налог, который входит в цену товаров, работ или услуг. Он уплачивается покупателем, но его учет и перечисление в государственный бюджет осуществляет продавец. Размеры ставок налога определяет Налоговый кодекс Украины (НКУ).
НДС 2025 в Украине имеет такие ставки налога на добавленную стоимость:
- 20% — базовая ставка, применяемая к большинству товаров и услуг;
- 14% — сниженная ставка для отдельных сельскохозяйственных товаров;
- 7% — льготная ставка, которая применяется для:
- лекарственных средств и медицинских изделий;
- услуг по показу оригиналов музыкальных произведений, демонстрации выставочных проектов;
- проведения экскурсий в музеях, зоопарках и заповедниках;
- показа фильмов, адаптированных для лиц с нарушениями зрения и слуха.
- 0% — ставка, применяемая к экспортным операциям и некоторым другим специфическим случаям.
Обратите внимание! С 1 января 2025 года отменена нулевая ставка НДС для предприятий, созданных организациями лиц с инвалидностью. Вместе с нулевой ставкой для них отменили право не корректировать входной налоговый кредит налоговыми обязательствами. У этих категорий (за исключением нескольких видов операций) остаются только освобожденные от НДС операции.
НДС 2025: какие изменения произошли
Государственная налоговая служба сообщила об основных изменениях в налогообложении налогом на добавленную стоимость (НДС), которые произошли в 2025 году. В частности:
- Изменение методики определения цены продажи бывших в употреблении транспортных средств.
Изменения внесены законом Украины № 4143-ІХ от 17 декабря 2024 года в п. 189.3 Налогового кодекса Украины. Для лиц, не зарегистрированных плательщиками НДС, при продаже подержанного транспортного средства база налогообложения определяется на основе цены, указанной в договоре купли-продажи. По выбору плательщика, эта цена должна быть не ниже среднерыночной стоимости соответствующего транспортного средства или не ниже рыночной стоимости, определенной субъектом оценочной деятельности.
- Продление льгот по НДС в сфере кинематографии.
До 31 декабря года, в котором будет прекращено или отменено военное положение, продлена льгота по освобождению от обложения НДС операций по:
- поставке услуг по демонстрации, распространению и показу национальных фильмов и иностранных фильмов, дублированных или озвученных на государственном языке;
- поставке национальных фильмов, а также работ и услуг по их производству.
Соответствующие изменения внесены законом Украины № 4143 в пункты 13-2 и 12 подраздела 2 раздела ХХ переходных положений НКУ.
- Исключение из объектов обложения НДС услуг по гиг-контрактам.
Из перечня объектов обложения НДС исключены операции по предоставлению на таможенной территории Украины услуг лицами-нерезидентами, которые не зарегистрированы плательщиками НДС, по гиг-контрактам, заключенным в соответствии со ст. 17 закона Украины О стимулировании развития цифровой экономики в Украине. Данные изменения предусмотрены законом Украины № 4113-ІХ от 01 декабря 2024 года, ст. 208 НКУ дополнена пунктом 208.7.
- Отмена льгот по НДС.
С 1 января 2025 года утратили силу следующие льготы:
- Освобождение от обложения НДС операций по импорту товаров (кроме подакцизных), используемых для нужд самолетостроительной промышленности, и поставки научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ для этой отрасли. Изменения внесены законом Украины № 1795-VIII от 20 декабря 2016 года в п. 4-1 подраздела 2 раздела ХХ Переходные положения НКУ.
- Обложение по нулевой ставке НДС операций по поставке товаров, непосредственно изготовленных предприятиями и организациями общественных объединений лиц с инвалидностью. Это предусмотрено законом Украины № 344-ІХ от 05 декабря 2019 года, которым внесены изменения в п. 8 подраздела 2 раздела ХХ Переходные положения НКУ.
- Предоставление рассрочки уплаты НДС при импорте оборудования и комплектующих. Изменения внесены законом Украины № 3553-ІХ от 13 января 2024 года в п. 65 подраздела 2 раздела ХХ Переходные положения НКУ.
- Налогообложение по ставке 7% НДС услуг воздушного транспорта по внутренней перевозке пассажиров и багажа. Изменения внесены законом Украины № 2139-ІХ от 15 марта 2022 года в п. 81 подраздела 2 раздела ХХ Переходные положения НКУ.
Эти нововведения направлены на совершенствование налогового законодательства и адаптацию его к современным экономическим условиям.
