С 1 января 2025 года началась кампания декларирования доходов граждан за 2024 год. Представление декларации об имущественном состоянии и доходах и уплата соответствующих налогов и сборов является конституционной обязанностью граждан, а также их вкладом в финансовую стабильность и обороноспособность государства.
Факты ICTV узнавали, какой срок подачи декларации об имущественном состоянии в 2025 году.
До какого числа подается декларация о доходах физических лиц
Срок подачи декларации о доходах установлен законом. Декларация об имущественном состоянии и доходах физических лиц подается за календарный год до 1 мая следующего года, за исключением отдельных случаев.
Налог на доходы физических лиц, указанный в декларации, необходимо уплатить до 1 августа того же года.
Физические лица обязаны самостоятельно исчислять налог на доходы и военный сбор и подавать налоговую декларацию в случаях, определенных Налоговым кодексом Украины, в частности:
- получение отдельных видов доходов, которые не облагаются налогом при выплате, но не освобождены от налогообложения;
- доходы от лиц, которые не являются налоговыми агентами;
- иностранные доходы;
- доходы от предпринимательской деятельности (кроме упрощенной системы налогообложения);
- доходы от независимой профессиональной деятельности.
Декларацию также подают:
- иностранцы, которые стали резидентами Украины и должны задекларировать свои доходы;
- резиденты, выезжающие за границу на постоянное проживание (за 60 дней до выезда).
Право подать декларацию имеют граждане, претендующие на налоговую скидку.
Когда подается декларация об имущественном состоянии и доходах ФЛП
Физические лица — предприниматели, которые в 2024 году работали на общей системе налогообложения, обязаны подать Налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах.
Это касается:
- ФЛП, которые находились на общей системе в течение всего 2024 года.
- ФЛП, которые часть года были на общей системе, в частности предприниматели 1 и 2 группы ЕН, которые не стали плательщиками единого налога сразу после регистрации, а только с начала следующего месяца; ФЛП, которые меняли систему налогообложения в течение года.
Кроме того, декларацию должны подать самозанятые лица (адвокаты, нотариусы и т. д.), а также физические лица, которые получали доходы без уплаты НДФЛ и ВС через налоговых агентов.
Документ подается в налоговую по месту регистрации ФЛП в сроки, определенные для годового отчетного периода. Декларация за 2024 год должна быть подана до 30 апреля 2025 года.
Даже если у ФЛП не было налогооблагаемых доходов, стоит подать пустую декларацию, поскольку в ней есть строка 11.1 для указания доходов, полученных на упрощенной системе.
Кто может не подавать налоговую декларацию
Не обязаны подавать декларацию лица, получившие доходы:
- которые не включаются в общий налогооблагаемый доход;
- исключительно от налоговых агентов;
- от продажи или обмена имущества, дарения или наследства, которые не облагаются налогом или облагаются налогом по нулевой ставке.
Если налогоплательщик обязан подавать декларацию по другим положениям Кодекса, в ней следует указывать все соответствующие доходы.
Что будет, если не подать декларацию о доходах
Умышленное непредставление декларации субъектом декларирования влечет за собой уголовную ответственность:
- Штраф от 2 500 до 3 000 необлагаемых минимумов доходов граждан, общественные работы от 150 до 240 часов, ограничение свободы до 2 лет или лишение свободы на 1 год.
- Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью до 3 лет (ст. 366-3 УК Украины).
- Для физических лиц за несвоевременное представление декларации без уважительных причин предусмотрена административная ответственность в виде штрафа от 50 до 100 необлагаемых минимумов доходов граждан (ч. 1 ст. 172-6 КУоАП).
На что обратить внимание при подаче декларации
Согласно действующему законодательству Украины, некоторые виды государственной помощи подлежат декларированию в налоговой декларации, но не все они облагаются налогом. Средства, полученные по программе єПідтримка, считаются доходом и подлежат декларированию, их необходимо отразить в годовой налоговой декларации.
Денежная компенсация стоимости Пакунка малюка также считается доходом в виде социальной помощи, эта сумма подлежит декларированию в разделе Доходы, в том числе подарки налоговой декларации.
