В последние годы в Украине стремительно растет популярность влоггинга, ведь все больше людей ведут собственные каналы на YouTube, создают контент и получают за это реальные деньги. Монетизация стала для многих не просто хобби, а полноценным источником дохода.
Нужно ли платить налоги с монетизации YouTube, мы спросили у адвоката, управляющего партнера ЮК Winner Игоря Ясько.
Должно ли ФЛП платить налоги с монетизации YouTube
Адвокат подчеркнул, что ФЛП должно платить налоги с монетизации YouTube, но не всегда как ФЛП, ведь все зависит от того, связаны ли выплаты с его предпринимательской деятельностью.
— Если блогер не оформлен как ФЛП, налоги с монетизации платит как обычное физическое лицо, — отметил адвокат.
Когда платит ФЛП
Если YouTube размещает в видео рекламу, продвигающую товары/услуги самого предпринимателя (его бизнес, бренд, услуги юриста, курсы и т. д.), полученные средства могут включаться в доход ФЛП-единщика и облагаться налогом по правилам упрощенной системы (например, 3 группа — 5% единого налога плюс ЕСВ).
Обязательные условия:
- реклама должна быть связана с хозяйственной деятельностью физического лица предпринимателя,
- выплаты должны поступать на предпринимательский счет в пределах отчетного периода.
Налоговая служба в своих разъяснениях подтверждает, что такие поступления могут признаваться предпринимательским доходом и облагаться налогом как доход плательщика единого налога, если реклама касается именно деятельности физического лица предпринимателя.
— В этом случае вопрос “должен ли ФЛП платить налоги” решается однозначно: да, но в режиме, предусмотренном для его группы упрощенной системы, — подчеркнул адвокат.
Когда это не доход ФЛП
По словам юриста, если в видео речь идет о рекламе продуктов/услуг самого YouTube или других сервисов, не связанных с деятельностью ФЛП, налоговики считают, что такие выплаты не являются предпринимательским доходом.
В такой ситуации доход рассматривается как иностранный доход физического лица и облагается налогом по общим правилам:
- 18% НДФЛ
- 1,5%–5% военного сбора (в зависимости от актуальной ставки).
Для таких доходов ФЛП-статус не спасает, ведь даже если человек зарегистрирован как предприниматель, конкретные начисления с YouTube, не связанные с бизнесом, должны декларироваться в годовой декларации как доход физлица.
Соответственно, платить налоги должен сам блогер как плательщик НДФЛ и военного сбора.
Кто должен платить налоги с монетизации YouTube в Украине
Налогоплательщиком по монетизации YouTube всегда является автор канала (владелец аккаунта AdSense), а не Google или YouTube.
Если он не имеет статуса физического лица предпринимателя, платит налоги как обычное физическое лицо со всего полученного дохода, включая иностранный.
Если он является ФЛП и правильно оформляет взаимоотношения (договор, инвойсы, зачисление на предпринимательский счет), часть доходов, связанная с его предпринимательской деятельностью (реклама его продуктов/услуг), облагается налогом как предпринимательский доход, а остальная часть — как доход физического лица.
На практике налоговики часто советуют получить индивидуальную налоговую консультацию или готовиться отстаивать предпринимательский характер дохода в суде.
Нужно ли платить налоги с монетизации YouTube в Украине: ключевые выводы для ФЛП и физлиц
Налоги с монетизации YouTube уплачиваются всегда, независимо от того, является ли блогер ФЛП.
Если монетизация напрямую связана с деятельностью ФЛП (реклама его бизнеса), доход может облагаться единым налогом как предпринимательский.
Если реклама касается не бизнеса ФЛП, доход облагается налогом как иностранный доход физлица по ставкам НДФЛ и военного сбора.
