Налоговая скидка — это возможность вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) за определенные услуги, которые были осуществлены в течение отчетного года. Она предоставляется на различные виды расходов, в том числе и на обучение (согласно статье 166 Налогового кодекса Украины).
Как оформить налоговую скидку на обучение в Украине в 2024 году — читайте на Фактах ICTV.
Что такое налоговая скидка на обучение и кто ее может оформить
Налоговая скидка дает право студентам, которые получают образование на платной контрактной основе, вернуть часть средств за обучение. Размер налоговой скидки — 18 % от стоимости обучения.
При выплате учитываются фактические расходы, понесенные в прошлом году. Они должны быть подтверждены платежными и расчетными документами. В частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, идентифицирующими продавца услуг и лицо, которое обращается за налоговой льготой. Также необходимо предоставить копии договоров (при наличии), в которых должна отражаться стоимость предоставленных услуг и срок оплаты за такие услуги.
Возместить расходы на оплату обучения можно в:
- дошкольных заведениях;
- внешкольных заведениях;
- заведениях общего среднего образования;
- заведениях профессионального, профессионально-технического образования;
- высших учебных заведениях.
Оформить налоговую скидку имеет право:
- студент, если он является гражданином Украины, имеет официальный заработок с которого платит налоги (НДФЛ), регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика (РНУКН) или справку о присвоении идентификационного номера налогоплательщика, которые предоставлялись ранее;
- ближайшие члены семьи — отец, мать, жена или муж, дети, в том числе усыновленные.
Обратите внимание! Бабушка, дедушка, тетя, племянники и т.д. не имеют права на налоговую скидку.
Также не может получить налоговую скидку частный предприниматель (согласно подпункту 14.1.170 статьи 14 Налогового кодекса Украины). Однако, ФЛП имеет право на налоговую скидку исключительно как физическое лицо в случае, если он является наемным работником и получает доходы в виде заработной платы и/или дивидендов по акциям.
Как получить налоговую скидку на обучение
Оформить налоговую скидку возможно до 31 декабря года, следующего за отчетным. То есть в 2024 году можно подавать заявление на возмещение платы за обучение за 2023 год.
Если заявление примут, то средства будут зачислены на банковский счет или направляется почтовым переводом по адресу, указанному в декларации, в течение 60 календарных дней после поступления налоговой декларации (подпункт 179.8. статьи 179 Налогового кодекса Украины).
Порядок расчета налоговой скидки следующий:
- В случае получения только заработной платы в течение отчетного периода — налоговая скидка = НДФЛ — (Заработная плата — Расходы)* 18%;
- В случае получения заработной платы и/или дивидендов по акциям, эмитентом которых является юридическое лицо в процентах определяются доли доходов, облагаемых по разным ставкам НДФЛ, в общей сумме годового общего налогооблагаемого дохода:
- налоговая скидка 18% = НДФЛ — (заработная плата — расходы)* 18%;
- налоговая скидка 5% = НДФЛ — (заработная плата — расходы)* 5%;
- налоговая скидка = налоговая скидка 18% + налоговая скидка 5%.
Обратите внимание! Общая сумма налоговой скидки не должна превышать суммы годового общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика, начисленного в качестве заработной платы.
Налоговая скидка на обучение 2024: как получить
Для оформления налоговой скидки необходимо обратиться в территориальные органы Государственной налоговой службы Украины или офис крупных налогоплательщиков ГНС.
Подать заявление можно лично, через законного представителя или отправки по почте (заказным письмом).
Для получения услуги необходимо подготовить следующие документы:
- копия паспорта;
- копия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика (РНУКПН);
- копия договора с учебным заведением;
- справка о заработной плате, начисленной в течение отчетного года с включением сумм налогов, которые удерживаются из заработной платы по форме №3;
- справка о заработной плате за отчетный период, с включением сумм налогов, удерживаемых из заработной платы и суммы льготы;
- копия квитанций, платежных поручений и чеков за обучение;
Если за обучение платят родители, то нужно предоставить документы, подтверждающие степень родства.
Если налоговая скидка предоставляется на оплату обучения ребенка, то это может быть свидетельство о рождении ребенка. А если на налоговую льготу претендует муж или жена, то предоставляется свидетельство о браке.
Срок предоставления услуги — в течение 60 календарных дней после поступления налоговой декларации.
Стоимость — бесплатно.
Источник: Дія, Главное управление ГНС