Налог на криптовалюту: процент, кто должен платить и особенности
Недавно министр цифровой трансформации Михаил Федоров сообщил, что в Украине хотят ввести налог на криптовалюту.
Как это будет происходить, кто должен его платить, какой процент НДФЛ установят и какая процедура предусмотрена — Фактам ICTV рассказали управляющие партнеры юридической компании Муренко, Курявый и партнеры Александр Курявый и Никита Муренко.
Закон о криптовалюте: что нужно знать
Так называемый закон о биткоине № 3637 Верховная Рада приняла еще в феврале 2022 года, вскоре его подписал президент Украины Владимир Зеленский. Но на сегодня официально отношения на рынке криптовалют пока не урегулированы.
— Можно только говорить о подписанном президентом Украины Владимиром Зеленским законе Украины О виртуальных активах от 15 марта 2022 года, который вступит в силу с момента внесения изменений в Налоговый кодекс Украины и урегулирования налогообложения операций с криптовалютой, — отмечают юристы.
В апреле сообщалось, что Нацкомиссия по ценным бумагам и фондовому рынку, Минцифры, Нацбанк и народные депутаты готовят обновленное законодательство о регулировании виртуальных активов.
А уже в ноябре 2023 года Министерство цифровой трансформации совместно с депутатами и бизнесом разработали и зарегистрировали в Раде проект закона № 10225-1 об обращении виртуальных активов в Украине.
— Такой законопроект изменений в Налоговый кодекс и другие законодательные акты по урегулированию оборота виртуальных активов в Украине № 10225-1 зарегистрирован 17 ноября 2023 года. Он определяет налог на криптовалюту как обязательный платеж лица, осуществляющего деятельность по покупке/продаже виртуальных активов, — объясняют эксперты.
Разработка правил и надзор за соблюдением законодательства в сфере криптовалюты будет проводить Нацкомиссия по ценным бумагам и фондовому рынку и Национальный банк Украины.
Зачем вводят налог на криптовалюту в Украине
Закон поможет создать благоприятные условия для развития криптоиндустрии, увеличить поступления в бюджет и повысить инвестиционную привлекательность Украины.
— Чтобы соответствующий проект закона вступил в силу, нужно ввести НДФЛ на криптовалюту. Это является обязательным условием. В свою очередь урегулирование порядка и налогообложения необходимо также для вывода деятельности по покупке/продаже криптовалюты на официальный рынок, что даст возможность сделать оборот виртуальных активов прозрачным, — говорят юристы.
Фото: Unsplash
Дальнейшие этапы законодательного урегулирования криптовалютного рынка в Украине позволят наладить деловые отношения между банком, государственными органами, физическим и юридическим лицом, осуществляющим такую деятельность. Также будет определен перечень документов, который подтвердит официальное и легальное проведение такой активности.
Кроме того, это является важным этапом в евроинтеграции Украины с учетом стандартов ЕС.
Кто должен платить налоги с криптовалюты
Поскольку деятельность на рынке виртуальных активов не урегулирована во всех вопросах обращения криптовалюты, можно лишь говорить, что налогоплательщиками являются как физические лица, так и юридические. Исключение из последних составляют только служебные токены.
-На сегодня лица, осуществляющие деятельность по покупле/продаже криптовалюты, платят налоги, которые определены в рамках пассивного дохода.
Согласно информационному письму ГУ ГНС во Львовской области, Налоговый кодекс определяет налогообложение именно всех денежных средств, полученных за определенный период времени в результате покупки/продажи виртуальных активов и которые могут рассматриваться как “иностранный доход”, если источник оплаты является иностранным, или как “другой доход”, если он национальный, — добавляют эксперты.
Налогоплательщики платят общий процент на пассивные доходы по ставке 18% НДФЛ и 1,5% военного сбора.
Какой НДФЛ на криптовалюту
Законопроект предусматривает простые и понятные налоговые условия для бизнеса, который работает в сфере виртуальных активов.
Предлагается установить налогообложение прибыли, которую плательщик НДФЛ получил за отчетный го,д и определить общие ставки 18% НДФЛ и 1,5%. Они касаются именно разницы между полученными за определенное время средствами и расходами, а не доходами человека.
Согласно ему, ставка налогообложения для физических лиц составит:
- 5% в течение первых 3 лет;
- 9% в течение следующих 5 лет;
- 18% — после 8 лет.
-Для налогоплательщика, сумма инвестиционной прибыли которого не превышает 7 млн грн в течение одного отчетного года, на период первых 8 лет, начиная с даты вступления в силу законопроекта, предлагают установить временные ставки: в течение первых 3 отчетных лет — 5% НДФЛ, следующих 5 отчетных лет — 9% НДФЛ, — говорят эксперты.
Таким образом, законопроектом хотят определить, что в общий годовой налогооблагаемый доход плательщика НДФЛ включается финансовый результат прибыли такого лица, который высчитывается из разницы полученных денежных средств за определенный период, поступивших от продажи виртуальных активов и от их стоимости. Это определяется как база налогообложения.
Фото: T.ME/ZEDIGITAL
— Законопроектом предлагается установить, что обязательство уплаты налога возникает только тогда, когда общий финансовый результат операций является положительным, то есть в случае, если человек имеет инвестиционную прибыль от виртуальных активов, — добавляют юристы.
Вместе с тем налогоплательщик до 1 мая будет обязан подавать декларацию каждый отчетный год.
Таким образом, данные изменения в Налоговый кодекс обеспечат урегулирование обращения виртуальных активов и отношений между государственными органами и лицами, осуществляющими деятельность по покупке или продаже криптовалюты.
К слову, ранее Факты ICTV писали об особенностях и преимуществах использования блокчейн-технологии в реальной жизни.
