До якого числа подається декларація про доходи: терміни для фізичних осіб та ФОП
З 1 січня 2025 року розпочалася кампанія декларування доходів громадян за 2024 рік. Подання декларації про майновий стан і доходи та сплата відповідних податків і зборів є конституційним обов’язком громадян, а також їхнім внеском у фінансову стабільність і обороноздатність держави.
Факти ICTV дізнавалися, який термін подання декларації про майновий стан у 2025 році.
До якого числа подається декларація про доходи фізичних осіб
Термін подання декларації про доходи встановлений законом. Декларація про майновий стан і доходи фізичних осіб подається за календарний рік до 1 травня наступного року, за винятком окремих випадків.
Податок на доходи фізичних осіб, вказаний у декларації, необхідно сплатити до 1 серпня того ж року.
Фізичні особи зобов’язані самостійно обчислювати податок на доходи та військовий збір і подавати податкову декларацію у випадках, визначених Податковим кодексом України, зокрема:
- отримання окремих видів доходів, що не оподатковуються під час виплати, але не звільнені від оподаткування;
- доходи від осіб, які не є податковими агентами;
- іноземні доходи;
- доходи від підприємницької діяльності (крім спрощеної системи оподаткування);
- доходи від незалежної професійної діяльності.
Декларацію також подають:
- іноземці, які стали резидентами України та мають задекларувати свої доходи;
- резиденти, які виїжджають за кордон на постійне проживання (за 60 днів до виїзду).
Право подати декларацію мають громадяни, які претендують на податкову знижку.
Коли подається декларація про майновий стан і доходи ФОП
Фізичні особи – підприємці, які у 2024 році працювали на загальній системі оподаткування, зобов’язані подати Податкову декларацію про майновий стан і доходи.
Це стосується:
- ФОП, які перебували на загальній системі протягом усього 2024 року.
- ФОП, які частину року були на загальній системі, зокрема підприємці 1 та 2 групи ЄП, які не стали платниками єдиного податку одразу після реєстрації, а лише з початку наступного місяця; ФОП, що змінювали систему оподаткування протягом року.
Окрім того, декларацію мають подати самозайняті особи (адвокати, нотаріуси тощо), а також фізичні особи, які отримували доходи без сплати ПДФО та ВЗ через податкових агентів.
Документ подається до податкової за місцем реєстрації ФОП у строки, визначені для річного звітного періоду. Декларація за 2024 рік має бути подана до 30 квітня 2025 року.
Навіть якщо у ФОП не було оподатковуваних доходів, варто подати порожню декларацію, оскільки в ній є рядок 11.1 для зазначення доходів, отриманих на спрощеній системі.
Хто може не подавати податкову декларацію
Не зобов’язані подавати декларацію особи, що отримали доходи:
- які не вносяться до загального оподатковуваного доходу;
- лише від податкових агентів;
- від продажу чи обміну майна, дарування або спадщини, що не оподатковуються або оподатковуються за нульовою ставкою.
Якщо платник податку зобов’язаний подавати декларацію за іншими положеннями Кодексу, у ній слід зазначати всі відповідні доходи.
Що буде, якщо не подати декларацію про доходи
Умисне неподання декларації суб’єктом декларування тягне за собою кримінальну відповідальність:
- Штраф від 2 500 до 3 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, громадські роботи від 150 до 240 годин, обмеження волі до 2 років або позбавлення волі на 1 рік.
- Позбавлення права обіймати певні посади чи займатися певною діяльністю до 3 років (ст. 366-3 КК України).
- Для фізичних осіб за несвоєчасне подання декларації без поважних причин передбачена адміністративна відповідальність у вигляді штрафу від 50 до 100 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (ч. 1 ст. 172-6 КУпАП).
На що звернути увагу під час подання декларації
Згідно з чинним законодавством України, деякі види державної допомоги підлягають декларуванню в податковій декларації, але не всі вони оподатковуються. Кошти, отримані за програмою єПідтримка, вважаються доходом і підлягають декларуванню, їх необхідно відобразити в річній податковій декларації.
Грошова компенсація вартості Пакунка малюка також вважається доходом у вигляді соціальної допомоги, ця сума підлягає декларуванню в розділі Доходи, зокрема подарунки податкової декларації.
