Какой налог на прибыль в Украине сейчас, и что изменится в 2025 году
Принятый 10 октября 2024 года законопроект 11416-д предусматривает значительные изменения в налоговой системе Украины. Новые налоговые нормы коснутся практически всех граждан Украины и бизнеса.
Факты ICTV узнавали, какой налог на прибыль в Украине сейчас и что изменится в 2025 году.
Какой налог на прибыль в 2024 году
Согласно законопроекту 11416-д, с 1 октября 2024 года военный сбор на все виды заработных плат, включая доходы работников ИТ-сферы, работающих по режиму “Дія.Сіті”, возрастает с 1,5% до 5%. Это означает, что налог будет начисляться и на доходы, полученные с начала октября.
С 1 января 2025 года военный сбор на другие доходы физических лиц (дивиденды, проценты, доходы от продажи имущества и т.д.) также повышается с 1,5% до 5%.
ФЛП 1, 2, 4 групп обязаны ежемесячно платить военный сбор в размере 10% от минимальной заработной платы. С октября 2024 года это составляет 800 грн в месяц.
ФЛП третьей группы будут платить 1% от суммы своего дохода в виде военного сбора.
Для банковских учреждений устанавливается повышенная ставка налога на прибыль в размере 50% за 2024 год. Это означает, что банки доплатят разницу между уже уплаченным налогом по старой ставке и новой.
Каким будет налог на прибыль в 2025 году
С начала 2025 года в Украине вступают в силу новые ставки налога на прибыль, которые существенно повлияют на деятельность различных секторов экономики.
Как изменится налог на прибыль:
- Базовая (основная) ставка налога составит 25% прибыли финансового учреждения (кроме страховщика), определенной в соответствии с пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Налогового кодекса.
- Для АЗС вводится новая система налогообложения в виде ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Сумма такого платежа будет зависеть от типа АЗС и может составлять 30, 45 или 60 тыс. грн в месяц. Важно отметить, что суммы переплат не будут учитываться при расчете налога на прибыль по итогам года.
- Для обменных пунктов также вводятся авансовые платежи по налогу на прибыль. Размер такого платежа зависит от местонахождения обменного пункта и может составлять от €200 до €700 в месяц.
- Устанавливается минимальная рента на добычу горных пород (щебень, гранит, песок) в размере не менее $5 за тонну.
Если организация не уплатит вовремя налог на прибыль в Украине, штраф составит 340 грн за первое нарушение. Согласно действующему законодательству, налоговая декларация по налогу на прибыль должна сопровождаться финансовой отчетностью как ее неотъемлемой частью. Отсутствие финансовой отчетности делает поданную декларацию недействительной и влечет за собой ответственность перед налоговой службой. Если будут повторные нарушения в течение года, то штраф возрастет.
Изменения для физических лиц и предпринимателей
С 1 января 2025 года все работодатели и предприниматели обязаны ежемесячно подавать отчетность о начисленных и уплаченных налогах на доходы физических лиц (НДФЛ), военный сбор и единый социальный взнос (ЕСВ).
Доходы, полученные гражданами в виде Национального кэшбека, освобождаются от налогообложения НДФЛ в 2024 и 2025 годах.