Наследование — переход прав и обязанностей от умершего человека (наследодателя) к другим наследникам, осуществляемый по завещанию или закону.
Нужно ли платить налог на наследство в Украине в 2024 году и каков его размер — читайте в материале Фактов ICTV.
Налог на наследство: какой бывает и от чего зависит
Наследование и принятие в дар движимого и недвижимого имущества подлежат налогообложению. Однако определенного налога при наследовании в Украине не существует.
Наследство облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставкам — 0%, 5% и 18%.
Отметим, что ставка налога не меняется и не зависит от того, каким образом происходит наследование — по закону или по завещанию.
Согласно Налоговому кодексу Украины, сумма налога на наследство зависит от степени родства наследника и наследодателя, а также от их резидентского статуса.
Нулевая ставка (0%) устанавливается для наследников первой и второй степени родства.
К первой степени относятся:
- муж или жена наследодателя;
- родители наследодателя;
- дети наследодателя (в том числе усыновленные и рожденные после его смерти).
Ко второй степени относятся:
- родные братья и сестры наследодателя;
- бабушка и дед со стороны матери и со стороны отца;
- внуки наследодателя.
Ставка НДФЛ в размере 5% устанавливается для наследников, которые не относятся к членам семьи первой и второй степени родства.
То есть физические лица, которые получают наследство от физического лица (резидента), но не относятся к членам семьи первой и второй степени родства, должны платить налог на доходы физических лиц по ставке 5% от стоимости любого наследства или подарка.
Ставка 18% устанавливается для любого объекта от наследодателя, который является нерезидентом Украины. А также любой объект, который наследуется нерезидентом от наследодателя-резидента.
То есть ставку НДФЛ 18% нужно будет уплатить независимо от степени родства.
Напоминаем, что нерезидентом является физическое лицо, не имеющее места жительства в Украине, согласно подпункту 14.1.213 пункта 14.1 ст. 14 Налогового кодекса Украины.
Налог на наследство в Украине: когда нужно декларировать
Декларацию не должны предоставлять наследники, получившие наследство по нулевой ставке.
Физические лица, получившие наследство, которое облагается налогом по ставкам 5% или 18%, должны подать налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах.
В декларацию необходимо включить суммы такого дохода в общий годовой налогооблагаемый доход.
Также при наследовании необходимо будет уплатить военный сбор в размере 1,5%. Но это не касается тех, кто получил наследство, которое облагается налогом по нулевой ставке.
Обратите внимание! Имущество, которое было получено в качестве подарка, облагается налогом аналогично с налогообложением наследства.
Посмотреть пример заполнения налоговой декларации об имуществе и доходах можно по ссылке.
